Как назвать компенсацию НДФЛ с суммы за питание, которую выплачивает работникам организация?
Добрый день!
В нашей организации сотрудникам предоставляется питание. Мы заказываем комплексный обед стоимостью 230 рублей каждому сотруднику. Платит за него организация (в конце месяца общим счетом), сумму оплаты питания мы учитываем в зарплате как натуральный доход, облагаем всеми налогами, в том числе НДФЛ.
Для того, чтобы сотрудник не нёс никаких расходов совсем, мы каждому сотруднику компенсируем НДФЛ с оплаты питания. Сумма этой компенсации также облагается всеми налогами и взносами. Но мы не учитываем суммы компенсации НДФЛ в расходах для налога на прибыль (не знаю почему).
Пример для наглядности:
Сумма питания за месяц у сотрудника 2300 рублей
облагаем НДФЛ 299 рублей
Компенсация НДФЛ 344 рубля (344-13%=299 рублей "на руки")
Вопрос вот в чем:
Главбух хочет переименовать данную выплату, мотивируя тем, что НДФЛ это налог, который сотрудник должен платить сам, и мы не можем его компенсировать.
Я считаю, что раз уж мы платим с него все налоги, и еще в добавок двойной НДФЛ, то можем назвать именно так, тобы не вводить в заблуждение сотрудников "премиями", "компенсацией расходов", "компенсацией питания" (это совсем бред, никаких затрат на питание они не несут).
Как лучше постапить в данной ситуации, чтобы избежать претензий проверяющих? оставить как есть? придумать нейтральное название?
В нашей организации сотрудникам предоставляется питание. Мы заказываем комплексный обед стоимостью 230 рублей каждому сотруднику. Платит за него организация (в конце месяца общим счетом), сумму оплаты питания мы учитываем в зарплате как натуральный доход, облагаем всеми налогами, в том числе НДФЛ.
Для того, чтобы сотрудник не нёс никаких расходов совсем, мы каждому сотруднику компенсируем НДФЛ с оплаты питания. Сумма этой компенсации также облагается всеми налогами и взносами. Но мы не учитываем суммы компенсации НДФЛ в расходах для налога на прибыль (не знаю почему).
Пример для наглядности:
Сумма питания за месяц у сотрудника 2300 рублей
облагаем НДФЛ 299 рублей
Компенсация НДФЛ 344 рубля (344-13%=299 рублей "на руки")
Вопрос вот в чем:
Главбух хочет переименовать данную выплату, мотивируя тем, что НДФЛ это налог, который сотрудник должен платить сам, и мы не можем его компенсировать.
Я считаю, что раз уж мы платим с него все налоги, и еще в добавок двойной НДФЛ, то можем назвать именно так, тобы не вводить в заблуждение сотрудников "премиями", "компенсацией расходов", "компенсацией питания" (это совсем бред, никаких затрат на питание они не несут).
Как лучше постапить в данной ситуации, чтобы избежать претензий проверяющих? оставить как есть? придумать нейтральное название?
Comments
-
Цитата: Главбух хочет переименовать данную выплату, мотивируя тем, что НДФЛ это налог, который сотрудник должен платить сам, и мы не можем его компенсировать.Добрый день. Прав главбух. В чем ваши сомнения ? Какую сумму сотрудники получают на руки ?
-
Важный бух, сотрудник фактически не несет затрат по питанию, так как за питание он не платит, а удержанный НДФЛ ему компенсируют так, что после вычета НДФЛ с компенсации НДФЛ (муть мутная, но как написать лучше не знаю), оставшаяся сумма "на руки" как раз покрывает удержанный НДФЛ с питания.
Живой пример:
оклад 58 346,33 р.
Оплата питания (как натуральный доход) 8 600 (НДФЛ с него 1 118 р.)
компенсация НДФЛ 1 285 (НДФЛ 167 р. 1 285-167=1 118 р.)
Исчислено НДФЛ 8 870
К выплате 50 761,33
Если мы исключим питание из этой цепочки, и возмем оклад минус НДФЛ, то к выплате получим ту же сумму 50 761,33. Это сделано для того, чтобы человек в любом случае получил свой оклад.
То есть мы перекрываем фактические расходы сотрудников на НДФЛ с питания.
Мои сомнения в том, что нет смысла переименовывать начисление, если фактическое его назначение отражается в наименовании. И мы не нарушаем нормы, мы всё всем облагаем, и даже не берем в расходы по налогу на прибыль.
