Корректировочный счет-фактура от поставщика проведен другим кварталом: как поступить?

Comments

• Цитата: Добрый день,подскажите пожалуйста,Возвращали товар поставщику(рекламация).Поставщик прислал сегодня,03.07 корректировочную сф (на уменьшение)от 09.06.2020Наш покупатель отказывается принимать Корр сф в его адрес 2м кварталом.Возможно ли нам провести корр сф от  поставщика сегодняшним числом,а не 09.06(ведь тогда получается база по ндс будет занижен)а,и соответственно выставить покупателю корр сф также сегодняшним числом?Не нарушение ли это?

  Добрый день!
  
  Проводить в 3 квартале корректировочную счет-фактуру поставщика, датированную 2 кварталом, опасно, так как налоговики могут предъявить претензии о занижении НДС к уплате за 2 квартал по данной счет-фактуре.
  Поэтому наиболее безопасный вариант для всех сторон - отразить данные корректировки в декларации по НДС за 2 квартал, тем более, что независимо от даты корректировочной счет-фактуры для Вас и Вашего покупателя важна дата получения первичного документа на корректировку (накладной на возврат и пр.), так как именно на эту дату и Вам, и Вашему покупателю нужно восстановить вычет НДС по возвращаемому товару независимо от того, что корректировочные счет-фактуры получены позднее (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• НКК, 
  а если принять у себя к учету корр сф от пгоставщика,а покупателю выставить корр сф в 3 кв(они требует даты 3 квартала),так можно?Но тогда на сч41 на конец квартала будет отрицательное сальдо.
• Цитата: НКК,а если принять у себя к учету корр сф от пгоставщика,а покупателю выставить корр сф в 3 кв(они требует даты 3 квартала),так можно?Но тогда на сч41 на конец квартала будет отрицательное сальдо.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим будет противоречить п. 3 ст. 168 НК РФ в части срока выставления корректировочной счет-фактуры, так как первичный документ на изменение цены, насколько я понимаю, составлен в июне.
  Пойти навстречу покупателю, конечно, можно, но я бы предупредил их, что независимо от даты Вашей корректировочной счет-фактуры, им нужно отразить восстановление НДС по возвращенному Вам товару в декларации по НДС за 2 квартал по дате первичного документа (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ), иначе они рискуют пенями и штрафом за неуплату НДС. Поэтому дата именно корректировочной счет-фактуры для них в данном случае, на самом деле, не имеет принципального момента. Думаю, контрагент просто это не берет во внимание.
• НКК, 
  с нашими покупателями все понятно.
  а по повожу нас,я не очень понимаю,мы ничего не нарушим,если выставим корр сф покупателю 3м кварталом?
  Ситуация еще такая,что мы будем то же количество товара им довозить в июле(то есть это был брак,который вернули и то же самое им привезем).
  Возможно ли вообще в даном случае корр сф покупателю не выставлять,а у себя принять к учету от поставщика товар(в июле) и не выписывать отгрузочные документы покупателю(покупатель требует такой вариант🤯)
• Цитата: НКК,с нашими покупателями все понятно.а по повожу нас,я не очень понимаю,мы ничего не нарушим,если выставим корр сф покупателю 3м кварталом?Ситуация еще такая,что мы будем то же количество товара им довозить в июле(то есть это был брак,который вернули и то же самое им привезем).Возможно ли вообще в даном случае корр сф покупателю не выставлять,а у себя принять к учету от поставщика товар(в июле) и не выписывать отгрузочные документы покупателю(покупатель требует такой вариант

  Добрый день!
  
  Как я уже ответил выше, если первичный документ с покупателем на возврат (изменение цены) оформлен в июне, то Вы нарушите п. 3 ст. 168 НК РФ, выставив корректировочную счет-фактуру позднее 5 дней с даты оформления первичного документа с покупателем на возврат (изменение цены).
  Выделенный синим вариант считаю не соответствующим законодательству, которое требует оформления корректировочных счетов-фактур и первичных документов при возврате брака, а также оформления документов при передаче качественного товара взамен брака.
• НКК, 
  понятно.Что посоветуете сделать тогда?если наш покупатель так "встал в позу"...
• Цитата: понятно.Что посоветуете сделать тогда?если наш покупатель так "встал в позу"...

  Добрый день!
  
  Чтобы не терять покупателя, похоже, придется оформить корректировочный счет-фактуру 3 кварталом, приложив письмо о том, что это не отменяет обязанности покупателя восстановить НДС по возвращенному товару в декларации по НДС за 2 квартал.
  Думаю, краснота по счету 41 в данной ситуации не смертельна. За несвоевременное выставление одной счет-фактуры штрафа также нет (ст. 120 НК РФ).
• НКК, 
  ясно,спасибо большое
  по этой же теме вопрос,как именно оформить:
  если первичные документы оформлены в 1 кв,а наш поставщик оформил корр сф(возврат) апрелем,и в тот же день заменили товар(выписали новые документы).Наш покупатель опять же категорически отказался принимать корр сф(вроде брак забрали,новое привезли,мол ни к чему плодить первичку...),а через 2 месяца опять по этой же накладно(март первичная) как раз и делали возврат(мой первичный вопрос)(вообщем все не слава Богу).
  Нам поставщик июньскую корректировку делал на основании апрельских первичных документов(товар,который привезли вместо бракованного),а как выставлять нам корр сф нашему покупателю?получается на основании мартовских документов,правильно?
• Цитата: НКК,ясно,спасибо большоепо этой же теме вопрос,как именно оформить:если первичные документы оформлены в 1 кв,а наш поставщик оформил корр сф(возврат) апрелем,и в тот же день заменили товар(выписали новые документы).Наш покупатель опять же категорически отказался принимать корр сф(вроде брак забрали,новое привезли,мол ни к чему плодить первичку...),а через 2 месяца опять по этой же накладно(март первичная) как раз и делали возврат(мой первичный вопрос)(вообщем все не слава Богу).Нам поставщик июньскую корректировку делал на основании апрельских первичных документов(товар,который привезли вместо бракованного),а как выставлять нам корр сф нашему покупателю?получается на основании мартовских документов,правильно?

  Добрый день!
  
  Нужно было оформлять с покупателем корректировочный счет-фактуру и апрелем, и июнем (на основании апрельских документов). Это единственный верный вариант.
  Если его применить на практике не получается, не вижу иного выхода, кроме выделенного синим, но тут уже появляется неоднократность несвоевременного оформления (неоформления) корректировочных документов покупателю, что уже грозит Вашей компании штрафом по ст. 120 НК РФ. Не встречал до сих пор на практике случаев привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ именно за корректировочные счета-фактуры, но этот риск нужно учитывать.
• Цитата: Нужно было оформлять с покупателем корректировочный счет-фактуру и апрелем, и июнем (на основании апрельских документов). Это единственный верный вариант.

  Добрый день,
  в итоге дожали покупателей,чтобы все было правильно!после нашего письма достаточно быстро согласились.
  Спасибо большое за помощь!