Больничные за декабрь в 6-НДФЛ

Comments

• Добрый день!
  Всем, кто будет читать тему, рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.
  
  Методичка содержит:
  
  - подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;
  
  - две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;
  
  - новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;
  
  - обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.
• Мария, спасибо за ссылку на сообщения, я это читала, но это не совсем то, о чем я спрашиваю. Поэтому жду ответов на мои вопросы!
• Цитата: Здравствуйте!1. Нужно ли в гр. 020 (сумма начисленного дохода) указывать больничный, начисленный в декабре, но выплаченный вместе с декабрьской зарплатой в январе? И больничные, начисленные в марте, но выплаченные вместе с апрельской зарплатой?2. Что тогда отражать в гр. 040 (сумма исчисленного налога)? НДФЛ с декабрьского больничного сюда входит?3. И что в гр. 070 (сумма удержанного налога)? Должны ли совпадать гр. 040 и гр. 070? Или гр. 070 вообще не заполнять?4. Во 2 разделе, гр. 100 декабрьский больничный должен пройти отдельной строкой 11.01.16., гр. 110 - 11.01.16. и гр. 120 - 31.01.16.?В гр. 020 суммируются все доходы, не выделяется отдельно зарплата и отдельно больничные?Вычеты (гр. 030) показываются те, которые приходятся на январь, февраль, март, общей суммой?

  И вам вечер добрый.
  
  1. А когда у вас выплаченная декабрьская зарплата ? если в январе, то нужно отразить доход в 6 НДФЛ, ведь дата такого дохода это дата его выплаты. ( ст. 223 НК РФ) Если б/л выплачен в апреле, это доход апреля и будет отражен в отчете за полугодие.
  
  2. Входит. 
  
  3. Входит ( ст. 226 НК РФ)
  
  4. Отдельной , так как даты уплаты налога разные (ст. 226 НК РФ)
  
  Начисления и вычеты отражаются общей суммой за отчетный период ( квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
• Спасибо за ответ!
  Вот как я сделала:
  
  020      з/п за январь + б/л за декабрь + з/п за февраль + б/л за январь + з/п за март + б/л за февраль + отпуск за март (выплачен в марте)
  
  040      НДФЛ с з/п за январь, февраль, март + НДФЛ с б/л за декабрь (выплачен в январе вместе с декабрьской з/п), январь (выплачен в феврале с зарплатой за январь), февраль (выплачен в марте вместе с з/п за февраль) + НДФЛ с отпускных (выплачены в марте).
  
  070      НДФЛ с з/п за январь, февраль, март + НДФЛ с б/л за декабрь, январь, февраль + НДФЛ с отпускных
  
  Таким образом, строка 040 = строке 070.
  Декабрьская зарплата и НДФЛ с нее в разделе 1 не отражались.
  
  Больничный за март (попавший в расчетную ведомость за март, но выплаченный вместе с мартовской зарплатой в апреле) и НДФЛ с него в разделе 1 не отражаются.
  
  А в разделе 2 декабрьская з/п есть:
  
  100     31.12.15.
  110     11.01.16.
  120     12.01.16.
  
  Б/л за декабрь, выплаченный в январе:
  
  100     11.01.16.
  110     11.01.16.
  120     31.01.16.
  
  И зарплата за март:
  
  100     31.03.16.
  110     11.04.16.
  120     12.04.16.
  
  Больничный за март, выплаченный в апреле, в раздел 2 не вошел.
  
  Тут вот еще какая проблема. В отчете 2-НДФЛ проходили и декабрьская зарплата, и декабрьские больничные, и НДФЛ с них (исчисленный,  удержанный и перечисленный, все три суммы одинаковые). Стоит ли при составлении 6-НДФЛ "оглядываться" на 2-НДФЛ? Многие думают, что может возникнуть задвоение НДФЛ в базе ФНС. Получается, и декабрьский больничный в строках 020, 040 и 070 указывать не надо? Ну и как быть?
  
  Буду очень признательна, если Вы оцените правильность моих рассуждений. И еще мнение по "проблеме декабря".
• Цитата: В отчете 2-НДФЛ проходили и декабрьская зарплата, и декабрьские больничные, и НДФЛ с них (исчисленный,  удержанный и перечисленный, все три суммы одинаковые). Стоит ли при составлении 6-НДФЛ "оглядываться" на 2-НДФЛ? Многие думают, что может возникнуть задвоение НДФЛ в базе ФНС. Получается, и декабрьский больничный в строках 020, 040 и 070 указывать не надо? Ну и как быть?

  На мой взгляд данные выплаты не должны были отражаться в декабре 2015 года. Для этого просто не было основания в силу статей 223 и 226 НК РФ. А поэтому следует подать уточненную 2 НДФЛ, убрав из нее эти невыплаченные доходы.
• Здравствуйте! Совершенно не представляю, как можно сейчас переделать 2-НДФЛ. Ведь для этого надо начисление больничного убрать из декабря и начислить его в январе, когда он был выплачен! Но сейчас-то это уже невозможно. И вообще получается, что больничные надо начислять в том месяце, в котором они будут реально выплачены?
  
  Так может, вообще лучше убрать декабрьский больничный из 1 раздела 6-НДФЛ, а во 2 разделе показать вместе с декабрьской зарплатой? Как Вы думаете?
  Ну а в остальном то, что я написала в предыдущем письме по поводу заполнения 6-НДФЛ, правильно?
• Цитата: Совершенно не представляю, как можно сейчас переделать 2-НДФЛ. Ведь для этого надо начисление больничного убрать из декабря и начислить его в январе, когда он был выплачен! Но сейчас-то это уже невозможно. И вообще получается, что больничные надо начислять в том месяце, в котором они будут реально выплачены?Так может, вообще лучше убрать декабрьский больничный из 1 раздела 6-НДФЛ, а во 2 разделе показать вместе с декабрьской зарплатой? Как Вы думаете?

  Вы что никогда не слышали про уточненик отчетности?
  
  О каком начислении речь ? Я вам настоятельно рекомендую прочитать статью 223 НК РФ. И вы поймете что никакого начисления больничного для НДФЛ до даты выплаты этого НДФЛ быть не может. Вы в налоговом регистре по НДФЛ этот б/л тоже получается в декабре отразили ?
• Но ведь по правилам 2015 г. б/л за декабрь и должен был пройти в начислениях декабря, вместе с зарплатой, независимо от даты выплаты больничного (а он выплачен вместе с зарплатой в январе)? Вот поэтому он у меня и прошел полностью (начислен, удержан, перечислен), как и декабрьская зарплата, в декабре. Налоговая рекомендует не показывать декабрьскую зарплату в 1 разделе, а показать только во 2, дата исчисления 31.12.15., дата удержания - дата фактической выплаты в январе.
  А с больничным в таком случае как быть? Какая может быть уточненка по 2-НДФЛ, если отчет был сделан правильно по правилам до 2016г.?
  Может быть, декабрьский больничный не выделять и показать в 6-НДФЛ вместе с декабрьской з/п?
• Цитата: Но ведь по правилам 2015 г. б/л за декабрь и должен был пройти в начислениях декабря, вместе с зарплатой,

  Не было таких правил в 2015 году. Еще раз:
  
  Дата получения дохода в виде оплаты пособия  определяется в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках. 
  
  Если доход не выплачен в 2015 году откуда он у вас  в 2015 году ?
• Начисление декабрьского больничного прошло в 1С: датой 31.12.15., как и начисление зарплаты. И зарплата, и больничный были выплачены по одной платежной ведомости 11.01.16. Поэтому 1С: показала этот больничный в 2-НДФЛ в декабре. И этот больничный прошел в декабре во всех отчетах, и в с/страх, и в ПФ.
  Получается, в 1С: надо начислять больничные той датой, когда они будут фактически выплачены? Т.е., скажем, больничный за февраль нужно проводить (начислять) в 1С: датой 10 марта, когда его выплатили вместе с февральской зарплатой? И он попадет в расчетную ведомость не февраля, а марта, и в 2-НДФЛ за март? Так? Тогда 2-НДФЛ будет совпадать с 6-НДФЛ.
• Цитата: Получается, в 1С:

  В 1 С уже реализованы соответствующие приемы. Например в последнем релизе ЗУП. Но это уже совсем другая тема.
• Спасибо. Задам вопрос в другой теме.